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Artículo 862Mecanismos para efectuar la devolución

Artículo modificado · Ley 1430 de 2010, art. 32
Última modificación 2010 · 1 min de lectura

La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La administración tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a un mil (1.000 UVT) mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales solo servirán para cancelar impuestos o derechos administrados por las Direcciones de Impuestos y de Aduanas dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

El valor de los títulos emitidos en cada año, no podrá exceder del diez por ciento (10%) del valor de los recaudos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales respecto al año anterior; se expedirán a nombre del beneficiario de la devolución y serán negociables.

El valor de los títulos emitidos en cada año, no podrá exceder del cinco por ciento (5%) del valor de los recaudos administrados por la Dirección General de Impuestos respecto al año anterior, se expedirán a nombre del beneficiario de la devolución y serán negociables.

Al grano — estatuto.co

La DIAN puede devolver saldos a favor con cheque, título o giro. Si superan 1.000 UVT puede usar títulos de devolución de impuestos, negociables y a nombre del beneficiario, que solo sirven para pagar tributos administrados por la DIAN durante el año calendario siguiente a su expedición.

Análisis del artículo 862

Concordancias2

Art. 868 ETUnidad de valor tributario, UVT

Normas concordantes

Decreto 1625 de 2016 (DUR Tributario); Art. 1.6.1.26.7; Art. 1.6.2.5.2

Historial normativo10

2010Artículo modificado · Ley 1430 de 2010, art. 32
Diario Oficial No. 47.937
2006Valores expresados en UVT · Ley 1111 de 2006, art. 51
Diario Oficial No. 46.494
2005Valores en pesos fijados para 2006 · Decreto 4715 de 2005, art. 1
Diario Oficial No. 46.134
2004Valores en pesos fijados para 2005 · Decreto 4344 de 2004, art. 1
Diario Oficial No. 45.771
2003Valores en pesos fijados para 2004 · Decreto 3804 de 2003, art. 1
Diario Oficial No. 45.416
2002Valores en pesos fijados para 2003 · Decreto 3257 de 2002, art. 1
Diario Oficial No. 45.049
2001Valores en pesos fijados para 2002 · Decreto 2794 de 2001, art. 1
Diario Oficial No. 44.659
2000Valores en pesos fijados para 2001 · Decreto 2661 de 2000, art. 1
Diario Oficial No. 44.271
1999Valores en pesos fijados para 2000 · Decreto 2587 de 1999, art. 1
Diario Oficial No. 43.828
1989Texto original del Decreto 624 de 1989

Jurisprudencia1

Consejo de Estado
Sección Tercera · Expediente 28253 de 2014 · C.P. Mauricio Fajardo Gómez
Revoca a favor de la DIAN (niega las pretensiones)Acto demandado: Reparación directa por enriquecimiento sin causa por TIDIS vencidos sin utilizar
Los TIDIS con que se paga una devolución son títulos valores de vigencia limitada; si el beneficiario deja vencer el plazo sin usarlos, no se configura un enriquecimiento sin causa de la Nación.

Doctrina DIAN2

Concepto 1286922 de julio de 2026
Cuando la devolución se hace mediante abono en cuenta, debe acreditarse con certificación bancaria la titularidad de una cuenta activa del beneficiario; estar en liquidación judicial simplificada no exime a la sociedad de ese requisito.
Concepto 4030828 de abril de 2000
El año calendario para usar los títulos de devolución de impuestos (TIDIS) corre desde su expedición efectiva, que ocurre al completarse el trámite ante la entidad autorizada, y no desde la resolución que reconoce la devolución.

Legislación anterior9

Norma: Estatuto Tributario con los ajustes introducidos por la Ley 1111 de 2006

La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Administración Tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a 1.000 UVT mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales solo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por las Direcciones de Impuestos y de Aduanas, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

Norma: Estatuto Tributario con los valores absolutos establecidos para el año 2006 por el Decreto 44715 de 2005

La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Administración Tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a $20.072.000 mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales solo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por las Direcciones de Impuestos y de Aduanas, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

Norma: Estatuto Tributario con los valores absolutos establecidos para el año 2005 por el Decreto 4344 de 2004

La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Administración Tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a $19.103.000 mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales solo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por las Direcciones de Impuestos y de Aduanas, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

Norma: Estatuto Tributario con los valores absolutos establecidos para el año 2004 por el Decreto 3804 de 2003

La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Administración Tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a 18.005.000 mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales solo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por las Direcciones de Impuestos y de Aduanas, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

Norma: Estatuto Tributario con los valores absolutos establecidos para el año 2003 por el Decreto 3257 de 2002

La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Administración Tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a 16.800.000 mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales solo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por las Direcciones de Impuestos y de Aduanas, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

Norma: Estatuto Tributario, con los valores absolutos establecidos para el año 2002, por el Decreto 2794 de 2001

La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Administración Tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a ($15'900.000), mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales sólo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por las Direcciones de Impuestos y Aduanas, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

Norma: Estatuto Tributario, con los valores absolutos establecidos para el año 2001, por el Decreto 2661 de 2000

La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Administración Tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a ($14'700.000), mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales sólo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por las Direcciones de Impuestos y Aduanas, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

Norma: Estatuto Tributario, con los valores absolutos establecidos para el año 2000, por el Decreto 2587 de 1999

La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Administración Tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a trece millones quinientos mil pesos ($13'500.000), mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales sólo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por las Direcciones de Impuestos y Aduanas, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

Norma: Decreto 624 de 1989

La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Administración Tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a un millón de pesos ($1'000.000), (Valor año base 1987), mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales sólo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por las Direcciones de Impuestos y Aduanas, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

Vigencia y fuente

Estado: Artículo modificado · Ley 1430 de 2010, art. 32
Ubicación: Libro V · Título X. Devoluciones
Revisión: Vigencia verificada a octubre de 2026