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Artículo 401-1Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar

Artículo adicionado · Ley 488 de 1998, art. 94
Última modificación 2006 · 1 min de lectura

Los ingresos recibidos por los colocadores independientes estarán sometidos a retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta a la tarifa del tres por ciento (3%).

Cifra expresada en UVT · Ley 1111 de 2006, art. 51 Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de 5 UVT Para tal efecto, los agentes de retención serán las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de suerte y azar.

Al grano — estatuto.co

Los ingresos de los colocadores independientes de juegos de suerte y azar tienen retención en la fuente por renta del 3%, aplicable solo cuando sus ingresos diarios excedan 5 UVT. Los agentes de retención son las empresas operadoras o distribuidoras de esos juegos.

Análisis del artículo 401-1

Concordancias1

Art. 868 ETUnidad de valor tributario, UVTUnidad de valor tributario (UVT)

Historial normativo9

2006Valores expresados en UVT · Ley 1111 de 2006, art. 51
Diario Oficial No. 46.494
2005Valores en pesos fijados para 2006 · Decreto 4715 de 2005, art. 1
Diario Oficial No. 46.134
2004Valores en pesos fijados para 2005 · Decreto 4344 de 2004, art. 1
Diario Oficial No. 45.771
2003Valores en pesos fijados para 2004 · Decreto 3804 de 2003, art. 1
Diario Oficial No. 45.416
2002Valores en pesos fijados para 2003 · Decreto 3257 de 2002, art. 1
Diario Oficial No. 45.049
2001Valores en pesos fijados para 2002 · Decreto 2794 de 2001, art. 1
Diario Oficial No. 44.659
2000Valores en pesos fijados para 2001 · Decreto 2661 de 2000, art. 1
Diario Oficial No. 44.271
1999Valores en pesos fijados para 2000 · Decreto 2587 de 1999, art. 1
1998Artículo adicionado · Ley 488 de 1998, art. 94
Diario Oficial No. 43.460

Doctrina DIAN4

Oficio 4359616 de julio de 2013
Los ingresos de colocadores independientes de juegos de suerte y azar están sometidos a la retención del artículo 401-1, que el pagador debe practicar sin que los pactos contractuales entre las partes sean oponibles al fisco.
Oficio 3361012 de mayo de 2010
A los colocadores independientes de loterías, chances y demás juegos de suerte y azar se les aplica la retención del artículo 401-1, cualquiera sea su denominación; a los vinculados laboralmente, la retención por salarios.
Concepto 432959 de mayo de 2000
La retención del artículo 401-1 del ET se aplica a quienes colocan loterías, rifas, chance y apuestas en forma independiente, cualquiera sea su denominación; a los dependientes con contrato laboral se les retiene como asalariados.
Concepto 311916 de abril de 1999
La retención en la fuente del artículo 401-1 del ET sobre ingresos de colocadores independientes de loterías, chance y apuestas se practica en el momento del pago o abono en cuenta.

Legislación anterior8

Norma: Ley 488 de 1998 con los valores absolutos establecidos para el año 2006 por el Decreto 44715 de 2005

Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de $95.000. Para tal efecto, los agentes de retención serán las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de suerte y azar.

Norma: Ley 488 de 1998 con los valores absolutos establecidos para el año 2005 por el Decreto 4344 de 2004

Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de $91.000. Para tal efecto, los agentes de retención serán las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de suerte y azar.

Norma: Ley 488 de 1998 con los valores absolutos establecidos para el año 2003 por el Decreto 3804 de 2003

Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de 85.000. Para tal efecto, los agentes de retención serán las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de suerte y azar.

Norma: Ley 488 de 1998 con los valores absolutos establecidos para el año 2003 por el Decreto 3257 de 2002

Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de 80.000. Para tal efecto, los agentes de retención serán las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de suerte y azar.

Norma: Ley 488 de 1998 con los valores absolutos establecidos para el año 2002, por el Decreto 2794 de 2001

Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de 75.000. Para tal efecto, los agentes de retención serán las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de suerte y azar.

Norma: Ley 488 de 1998, con los valores absolutos establecidos para el año 2001, por el Decreto 2661 de 2000

Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de 70.000. Para tal efecto, los agentes de retención serán las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de suerte y azar.

Norma: Ley 488 de 1998, con los valores absolutos establecidos para el año 2000, por el Decreto 2587 de 1999

Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de 64.000. Para tal efecto, los agentes de retención serán las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de suerte y azar.

Norma: Ley 488 de 1998

Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente exceda de cincuenta mil pesos ($50.000) (valor año base 1998) reajustados anualmente de acuerdo al índice de precios al consumidor (IPC). Para tal efecto, los agentes de retención serán las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de suerte y azar.

Vigencia y fuente

Estado: Artículo adicionado · Ley 488 de 1998, art. 94
Ubicación: Libro II · Título III · Capítulo VI. Otros ingresos tributarios
Revisión: Vigencia verificada a octubre de 2026