La transferencia extraordinaria para cesantes damnificados del Decreto Legislativo 1417 de 2026 no es un ingreso susceptible de incrementar el patrimonio de quien la recibe y, en consecuencia, no está gravada con el impuesto sobre la renta.
Si al cierre del período una sentencia ejecutoriada reconoce la prescripción adquisitiva a un tercero, el inmueble sale del patrimonio del contribuyente sin que se genere ingreso realizado.
Los pagos laborales de los contribuyentes del Régimen Simple, como el aporte patronal a pensión, no pueden asimilarse a los costos y deducciones que se restan de los ingresos en la depuración de la renta líquida del artículo 26.
Los residentes fiscales tributan en Colombia sobre sus ingresos de fuente extranjera, aunque no hayan tributado en el país de origen, declarándolos en la cédula que corresponda.
Las transferencias monetarias condicionadas del programa Renta Joven no son ingreso no constitutivo de renta por falta de norma expresa, pero tampoco realizan el hecho generador del impuesto, pues atienden necesidades vitales de jóvenes vulnerables y no incrementan su patrimonio.
Las transferencias monetarias condicionadas del programa Renta Joven no son ingreso no constitutivo de renta por falta de norma expresa, pero tampoco configuran el hecho generador del artículo 26, pues cubren necesidades vitales de jóvenes vulnerables y no revelan capacidad contributiva.
La renta líquida gravable resulta de la depuración prevista en el artículo 26, que el contribuyente debe agotar antes de presentar la declaración en los formularios prescritos por la DIAN, cuyos renglones recogen el resultado de ese proceso.
Las indemnizaciones a víctimas del conflicto armado por graves violaciones de derechos humanos o del DIH bajo la Ley 1448 de 2011 no son ingreso gravable ni se someten a retención, porque reparan y no enriquecen; las demás indemnizaciones siguen gravadas salvo el daño emergente.
En pagos con títulos de depósito judicial solo procede retención sobre conceptos que sean ingreso apto para incrementar el patrimonio: no la causan la devolución de depósitos, el daño emergente ni el capital de un título valor y su indexación; sí el lucro cesante y los intereses remuneratorios.
El subsidio de Colombia Mayor no es ingreso no constitutivo de renta por falta de norma expresa, pero tampoco está gravado porque no incrementa el patrimonio ni revela capacidad contributiva del beneficiario.
La cuota de sostenimiento que reciben los responsables de hogares sustitutos del ICBF no es ingreso gravable por su destinación a los menores, mientras que la beca sí incrementa el patrimonio y está gravada.
Las sumas por redondeo efectivamente percibidas que incrementan el patrimonio son ingreso gravado; el cambio no entregado que se dona a terceros no forma parte de la operación facturada.
Los incentivos económicos a deportistas de alto rendimiento, como los del programa Plan Estrellas de Cundinamarca, son ingreso gravado conforme al artículo 26 por ser susceptibles de incrementar el patrimonio sin norma que los exceptúe, y por ello se someten a retención.
La remuneración que recibe una sociedad de economía mixta por prestar el servicio de alumbrado público con cargo al impuesto respectivo es ingreso gravado si cumple las condiciones de realización e incremento patrimonial del artículo 26 ET.
Las indemnizaciones pagadas bajo la Ley 288 de 1996 a víctimas de violaciones de derechos humanos declaradas en el sistema interamericano no son ingreso gravado con renta ni ganancia ocasional, por su naturaleza de reparación integral.
El beneficio económico mensual del artículo 8 del Decreto Ley 899 de 2017 para excombatientes de las FARC-EP no constituye ingreso y no debe incluirse en la declaración de renta.
Capitalizar la prima en colocación de acciones y luego reducir capital afectando esa prima genera ingreso gravado para la sociedad y no para los socios, sin perjuicio de las normas sobre dividendos.
En el leaseback la venta del activo genera ingreso gravado según el artículo 26 ET si incrementa el patrimonio, mientras el arrendamiento se trata como financiación con cánones y gastos financieros deducibles.
No procede retención al vendedor persona natural cuando el FNGRD adquiere por enajenación voluntaria un inmueble de utilidad pública, porque ese ingreso no es renta ni ganancia ocasional.
La Defensoría del Pueblo, al pagar a apoderados de beneficiarios de acciones populares o de grupo con recursos del Fondo, debe retener por otros ingresos sobre el lucro cesante, o sobre todo el pago si no se discrimina.
Los ingresos o el patrimonio superiores a 30.000 UVT que causan el impuesto de timbre deben ser del año anterior y se acreditan con las reglas de los arts. 26 y 261.
Las entidades con ingresos por financiación de vivienda de interés social deben depurar su renta líquida aplicando conjuntamente el art. 26 y la regla reglamentaria de imputación de costos y deducciones.
El ingreso base de cotización es solo una medida para liquidar aportes y no es ingreso fiscal; sí lo son los salarios, honorarios o contraprestaciones con que se calcula.
Las devoluciones de impuestos pagados en exceso que una administración extranjera hace a un residente colombiano están gravadas si incrementan su patrimonio y se declaran como ingresos no laborales.
El incentivo económico del programa Glorias del Deporte es ingreso gravado con renta, pues puede incrementar el patrimonio y ninguna norma lo califica como no constitutivo de renta ni como renta exenta.
Los pagos que un fondo de empleados hace a sus afiliados están sujetos a retención si generan ingreso tributario para el beneficiario, aplicando la tarifa general de otros ingresos cuando no exista una especial.
El pago por daño emergente que una empresa de servicios públicos hace al propietario de un predio gravado con servidumbre eléctrica es ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
Para el impuesto de renta por presencia económica significativa solo se computan los ingresos brutos efectivamente realizados, por lo que las operaciones anuladas, rescindidas o resueltas deben evaluarse según las reglas de realización.
Las propiedades horizontales comerciales o mixtas que explotan bienes o áreas comunes son contribuyentes, y sus rendimientos financieros son ingresos gravados que integran la base del impuesto de renta.
Los intereses corrientes y moratorios reconocidos en sentencias siguen la suerte de la obligación principal para la retención; si esta es una devolución de impuestos pagados en exceso, no hay retención por no generar incremento patrimonial.
La renta líquida gravable del numeral 1 del artículo 49 se determina según el artículo 26 y no incluye la utilidad depurada ni el impuesto a adicionar de la tasa mínima de tributación.
La corrección monetaria que el Fondo Nacional del Ahorro abona sobre las cesantías para compensar la pérdida de poder adquisitivo no es ingreso fiscal para el afiliado.
El margen de utilidad que recibe una sucursal de sociedad extranjera por operaciones con su matriz, derivado del estudio de precios de transferencia, incrementa su patrimonio y está gravado con renta.
Los recursos del SGP para agua potable y saneamiento básico, por su destinación específica constitucional y legal, son ingresos exceptuados de renta para los prestadores que los reciben.
En la indemnización recibida por una entidad financiera, la porción de capital no lleva retención por no ser ingreso, mientras la de intereses se somete a autorretención del 2,5%; no aplican los artículos 303-1 ni 401-2.
Para el despojado no obligado a llevar contabilidad, la restitución de tierras de la Ley 1448 de 2011 no es ingreso gravado y, en todo caso, solo se realiza al recibirse efectivamente.
Si ninguna norma prevé un tratamiento distinto, el ingreso por vender un cupo de biodiversidad está gravado con renta y su pago queda sujeto a retención en la fuente.
Los criptoactivos son activos que se declaran por su valor patrimonial, sus intercambios son permutas cuya utilidad se calcula según el artículo 90 ET y recibirlos como pago constituye ingreso en especie.
El ingreso para la renta por comparación patrimonial se depura conforme al artículo 26, y las retenciones practicadas no pueden restarse para establecer la renta gravable del artículo 236.
